يتيح نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح في الإمارات للزوار المؤهّلين من خارج الدولة استرداد ضريبة الـ5% المدفوعة على السلع المؤهّلة التي يشترونها ويصدّرونها ضمن أمتعتهم الشخصية. ويعمل بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 41 لسنة 2018، بحد أقصى للاسترداد النقدي قدره 7,000 درهم لكل سائح كل 24 ساعة وفق قرار الهيئة رقم 1 لسنة 2019. ويقدّم مكتب عبدالحميد وشركاه (LC0106-01، الرقم الضريبي 30003958) الاستشارة لتجار دبي والشارقة.
ما هو نظام استرداد الضريبة للسياح
نظام استرداد الضريبة للسياح هو الآلية التي تردّ بها الهيئة الاتحادية للضرائب ضريبة القيمة المضافة للسائح القادم من خارج الدولة عن السلع المشتراة من تجار التجزئة المسجّلين والمصدَّرة من الإمارات. أنشأ قرار مجلس الوزراء رقم 41 لسنة 2018 الأساس القانوني، وحدّد رئيس الهيئة تاريخ البدء، وانطلق النظام أواخر 2018 ويُدار عبر مشغّل متعاقد في المطارات والمنافذ. وهو جزء من منظومة ضريبة القيمة المضافة القائمة على المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017.
من يُعدّ سائحًا قادمًا من خارج الدولة
وفق القرار، السائح القادم من خارج الدولة شخص طبيعي غير مقيم في الإمارات أو في أي من دول مجلس التعاون المطبّقة، وليس عضوًا في طاقم رحلة جوية أو بحرية مغادرة. ويجب أن يصدّر السلع ضمن المدة التي تحددها الهيئة وأن توثَّق قبل المغادرة. ولا يستحق المقيمون في الإمارات ولا مواطنو دول المجلس المقيمون فيها.
الأرقام الأساسية للنظام
| البند | التفصيل |
|---|---|
| الأساس القانوني | قرار مجلس الوزراء رقم 41 لسنة 2018 في شأن نظام رد الضريبة للسياح |
| نسبة الضريبة المعتادة | 5% على معظم السلع |
| الحد الأقصى للاسترداد النقدي | 7,000 درهم لكل سائح كل 24 ساعة (قرار الهيئة رقم 1 لسنة 2019، من 1 يونيو 2019) |
| الحد الأدنى للشراء | 250 درهمًا لكل فاتورة ضريبية (اشتراط النظام المنشور) |
| من يدفع الضريبة أولًا | السائح، عند نقطة بيع تاجر التجزئة المسجَّل |
كيف يعمل الاسترداد عمليًا
يتسوّق السائح لدى تاجر تجزئة مشارك ومسجَّل — مثلًا في دبي مول أو منفذ في الشارقة — فيُصدر التاجر فاتورة ضريبية وعلامة «تسوّق معفى» مرتبطة بالشراء. وعند مغادرة الإمارات يوثّق السائح السلع والعلامات في المطار (مثل مطار دبي) عبر أكشاك المشغّل الذاتية. وبعد التوثيق تُردّ الضريبة إلى بطاقة السائح أو نقدًا، ضمن حد 7,000 درهم نقدًا كل 24 ساعة ورسوم خدمة المشغّل.
مثال: يشتري زائر ساعة في دبي بمبلغ 5,250 درهمًا شاملًا 250 درهمًا ضريبة، ويطلب علامة الإعفاء عند الدفع، ويوثّقها عند المغادرة، فيستلم الاسترداد المؤهّل على البطاقة الأصلية.
ما الذي يلتزم به التاجر
للمشاركة يجب أن يكون التاجر مسجَّلًا لضريبة القيمة المضافة ومتكاملًا مع المشغّل المعيَّن. وعند البيع يُصدر فاتورة ضريبية صحيحة، ويسجّل بيانات جواز السائح، ويولّد علامة الإعفاء. وعلى التجار حفظ سجلات دقيقة تدعم إقراراتهم؛ فضريبة المخرجات تبقى مُقرَّة ويُدار الاسترداد عبر المشغّل لا بمقاصّة غير رسمية. ويساعد فريق تقديم الإقرارات الضريبية لدينا التجار على تسوية مبيعات النظام بدقّة.
الأخطاء والمخاطر الشائعة
من المشكلات الشائعة إصدار علامات الإعفاء لمقيمين غير مؤهّلين، وعدم استيفاء الحد الأدنى للشراء أو شرط التوثيق، وضعف تسجيل بيانات الجواز، وعدم تسوية المستردات مع الإقرار. وكلها تخلق مخاطر امتثال وزبائن غير راضين. وتوائم مراجعة الالتزام الضريبي إجراءات متجركم مع النظام.
لماذا مكتب عبدالحميد وشركاه
من مقرّنا في الشارقة، تدعم وكالتنا الضريبية المعتمدة لدى الهيئة (الرقم الضريبي 30003958، رقم الوكالة 20033908) ومكتبنا المرخّص من وزارة الاقتصاد (LC0106-01) تجار التجزئة في دبي والشارقة والإمارات في التكامل مع النظام وحفظ السجلات وتسوية الإقرارات، بالعربية والإنجليزية.
من يحق له استرداد الضريبة ضمن نظام السياح في الإمارات؟
السائح القادم من خارج الدولة فقط — شخص طبيعي غير مقيم في الإمارات أو دولة مطبّقة أخرى وليس عضو طاقم — مع توثيق السلع وتصديرها خلال المدة التي تحددها الهيئة.
ما الحد الأقصى للاسترداد النقدي للسياح في الإمارات؟
بموجب قرار الهيئة رقم 1 لسنة 2019 والمعمول به من 1 يونيو 2019، الحد الأقصى للاسترداد النقدي هو 7,000 درهم لكل سائح كل 24 ساعة، وما يزيد يُردّ إلى البطاقة لا نقدًا.
ما الحد الأدنى للشراء لاسترداد ضريبة السياح؟
اشتراط النظام المنشور هو حد أدنى للشراء قدره 250 درهمًا لكل فاتورة من تاجر مشارك مسجَّل، مع إصدار علامة الإعفاء عند البيع وتوثيقها قبل مغادرة السائح الإمارات.
ماذا يجب على تاجر في دبي للانضمام لنظام استرداد السياح؟
أن يكون مسجَّلًا لضريبة القيمة المضافة ومتكاملًا مع المشغّل المعيَّن، ويُصدر فاتورة صحيحة، ويسجّل بيانات جواز السائح، ويولّد علامة الإعفاء، ويسوّي مبيعات النظام في إقراره.
خدمات ذات صلة
- مراجعة الالتزام الضريبي — مراجعة إجراءات النظام وسجلات التجار
- تقديم الإقرارات الضريبية — تسوية مبيعات استرداد السياح
- خدمة الوكالة الضريبية — تمثيل أعمال التجزئة أمام الهيئة
للاطلاع على التشريعات الرسمية راجع الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية، أو طالع مقالاتنا المهنية.