تبلغ الضريبة الانتقائية على مشروبات الطاقة في الإمارات 100% من السعر الانتقائي، فيما تحمل المشروبات المحلاة معدلات متدرجة محددة: 0.79 درهم/لتر للمشروبات التي تحتوي على 5–8 غرام من السكر لكل 100 مليليتر، و1.09 درهم/لتر للمشروبات التي تحتوي على 8 غرامات أو أكثر لكل 100 مليليتر — وذلك بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025 (الساري من 1 يناير 2026). المشروبات التي تحتوي على أقل من 5 غرامات لكل 100 مليليتر والمشروبات المحلاة صناعيًا فقط خاضعة لمعدل صفري. يُقدم مكتب عبدالحميد وشركاه (رقم وكيل ضريبي: 20033908) المساعدة في تصنيف المنتجات وتقارير المختبرات وامتثال الإقرارات الشهرية.
الإطار القانوني — قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025
صدر قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025 (الساري من 1 يناير 2026) ليحل محل قرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2019 كليًا، وليُقدم هيكل الضريبة الانتقائية المتدرج الحالي للمشروبات المحلاة. يُلغي القرار المعدل الثابت السابق البالغ 50% ويستبدله بنظام متدرج قائم على محتوى السكر لأول مرة، مُنسجمًا مع التوجه الصحي الوطني للحد من استهلاك السكر.
مشروبات الطاقة — التعريف ومعدل 100%
وفقًا للمادة 6 من قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025، تُعرَّف مشروبات الطاقة بأنها: جميع المشروبات التي تُسوَّق أو تُباع باعتبارها مشروبات طاقة وقد تحتوي على مواد منبهة توفر تحفيزًا ذهنيًا وجسديًا — بما فيها الكافيين والتورين والجينسنغ والغوارانا — وأي مواد ذات تأثير مطابق أو مشابه. كذلك تشمل المستخلصات والمساحيق والجل والمركزات القابلة للتحول إلى مشروب طاقة. ويبلغ معدل الضريبة على مشروبات الطاقة 100% من السعر الانتقائي.
التعريف قائم على التسويق والمواد الفعّالة معًا، لا على المكونات وحدها. أي منتج مُسوَّق بوصفه محفزًا للطاقة ويحتوي على واحدة أو أكثر من المواد المنبهة المذكورة يقع في الغالب ضمن هذه الفئة. ينبغي للمنشآت المنتجة أو المستوردة للمشروبات التي تحتوي على الكافيين أو ما يماثله تقييم ما إذا كان منتجها قد يُوصَّف مشروب طاقة.
المشروبات المحلاة — التعريف وهيكل المعدلات المتدرجة
وفقًا للمادة 7 من قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025، تُعرَّف المشروبات المحلاة بأنها أي منتج أُضيف إليه مصدر للسكر أو محليات صناعية أو أي محليات أخرى، مُنتَج للاستهلاك كمشروب — سواء كان جاهزًا للشرب أو مركزًا أو مسحوقًا أو جلًّا أو مستخلصًا أو أي شكل قابل للتحول إلى مشروب محلّى.
هيكل المعدلات المتدرجة وفق المادة 10 من القرار:
| الفئة | محتوى السكر/المحليات لكل 100 مليليتر | المعدل الضريبي (درهم/لتر) |
|---|---|---|
| فئة السكر المرتفع | 8 غرامات أو أكثر | 1.09 درهم/لتر |
| فئة السكر المتوسط | 5 غرامات أو أكثر وأقل من 8 غرامات | 0.79 درهم/لتر |
| فئة السكر المنخفض | أقل من 5 غرامات | صفر (معدل صفري) |
| فئة المحليات الصناعية فقط | محليات صناعية فقط، أو صناعية + أقل من 5غ سكر | صفر (معدل صفري) |
قواعد احتساب السكر — بما فيه السكر الطبيعي
تُحدد المادة 10(3) من قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025 أنه إذا احتوى المشروب المحلّى على سكر موجود طبيعيًا إلى جانب سكر مضاف أو محليات أخرى، فيجب احتساب كمية السكر الطبيعي ضمن إجمالي كمية السكر أو المحليات الأخرى. وهذا يعني أن عصير الفاكهة أو غيره من المشروبات ذات السكريات الطبيعية مضافًا إليها أي محلٍّ ستُحتسب سكرياتها الطبيعية ضمن معادلة التصنيف — مما قد يضعها في فئة ضريبية أعلى.
وبالنسبة للمركزات والمساحيق والجل والمستخلصات، تُحتسب كمية السكر على أساس شكل المنتج النهائي وفقًا لإرشادات المنتج. وحيث لا تتوفر إرشادات أو يثبت عدم صحتها، يُطبَّق قرار الهيئة رقم 10 لسنة 2025 (الساري من 1 يناير 2026).
المنتجات المستثناة — ما لا يُعدّ مشروبًا محلّى
تُحدد المادة 7(5) من قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025 استثناءات ضيقة ومحددة تشمل:
- المشروبات التي تحتوي على 75% على الأقل من الحليب من حجم المشروب الجاهز للشرب
- المشروبات التي تحتوي على 75% على الأقل من بدائل الحليب (بشرط احتواء بديل الحليب على 120 مغ كالسيوم/100 مليليتر ومصدره نباتات دون مكونات غازية)
- حليب الرضّع ومتابعته وأغذية الأطفال
- المشروبات للاحتياجات الغذائية الخاصة (وفق المعيار الخليجي رقم 654)
- المشروبات للاستخدامات الطبية (وفق المعيار الخليجي رقم 1366)
- المشروبات المحتوية على محليات مضافة المُحضَّرة في المطاعم ومحلات مماثلة وتُقدَّم في عبوات مفتوحة غير مغلقة للاستهلاك الفوري
وتجدر الإشارة إلى أن المادة 8 من القرار تستثني كليًا المشروبات الكحولية من فئتي مشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة بصرف النظر عن محتواها من السكر أو المواد المنبهة.
متطلبات تقرير المختبر لتصنيف المشروبات المحلاة
بموجب المادة 13(4) من قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025، يُلزَم المستورد أو المنتج للمشروبات المحلاة بتقديم تقرير مختبري مقبول من الهيئة — صادر عن مختبر معتمد — يُثبت كمية السكر والمحليات في المشروب وما إذا كان يحتوي على محليات صناعية. وبدون هذا التقرير، تُطبّق الهيئة أعلى معدل (1.09 درهم/لتر) على المشروب المعني.
لماذا تختار مكتب عبدالحميد وشركاه للامتثال الضريبي للمشروبات؟
نُقدم تحليل تصنيف المنتجات لمشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة، ومراجعة تقارير المختبرات، واحتسابات السعر الانتقائي، وإدارة الإقرارات الشهرية. للمنتجات القريبة من حدود الفئات، نساعد في استيفاء متطلبات مراجعة الامتثال والتوثيق الكامل. كذلك نتولى طلبات إعادة النظر في قرارات الهيئة بشأن تصنيف المنتجات.
الأسئلة الشائعة
ما معدل الضريبة الانتقائية على مشروبات الطاقة الإمارات 2026؟
وفقًا للمادة 10 من قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025 (الساري من 1 يناير 2026)، تخضع مشروبات الطاقة لضريبة 100% من السعر الانتقائي — وهو المعدل ذاته للتبغ وأجهزة التدخين الإلكترونية. ينطبق على جميع المشروبات المسوَّقة بوصفها مشروبات طاقة التي تحتوي على مواد منبهة كالكافيين والتورين والجينسنغ والغوارانا.
ما معدل الضريبة الانتقائية على المشروبات المحلاة الإمارات 2026؟
تحمل المشروبات المحلاة في الإمارات معدلات متدرجة من 1 يناير 2026: 1.09 درهم/لتر للمشروبات التي تحتوي على 8 غرامات أو أكثر من السكر/المحليات لكل 100 مليليتر؛ و0.79 درهم/لتر للمشروبات التي تحتوي على 5–8 غرامات لكل 100 مليليتر؛ وصفر درهم (معدل صفري) للمشروبات التي تحتوي على أقل من 5 غرامات أو المحلاة صناعيًا فقط وفق قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025.
هل يدخل السكر الطبيعي في حساب الضريبة الانتقائية للمشروبات المحلاة الإمارات؟
نعم. وفقًا للمادة 10(3) من قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025، إذا احتوى المشروب المحلّى على سكر طبيعي إلى جانب سكر مضاف أو محليات أخرى، يجب إدراج السكر الطبيعي في إجمالي حساب السكر لأغراض تصنيف الفئة. قد يؤدي ذلك إلى وضع عصائر الفاكهة وغيرها من المشروبات ذات السكريات الطبيعية في فئة ضريبية أعلى.
هل المشروبات المُعدَّة في المطاعم خاضعة للضريبة الانتقائية الإمارات؟
لا. وفقًا للمادة 7(5)(و) من قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025، تُستثنى المشروبات المحتوية على محليات مضافة المُحضَّرة في المطاعم ومحلات مماثلة والمُقدَّمة لمستهلكين نهائيين في عبوات مفتوحة غير مغلقة للاستهلاك المباشر من تعريف المشروبات المحلاة.
ما تقرير المختبر المطلوب لتصنيف المشروبات المحلاة للضريبة الانتقائية الإمارات؟
وفقًا للمادة 13(4) من قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025، يتعين على المستوردين والمنتجين تقديم تقرير مختبري من مختبر معتمد مقبول لدى الهيئة يُثبت كمية السكر والمحليات في كل منتج. بدون هذا التقرير تُطبّق الهيئة أعلى معدل (1.09 درهم/لتر).
خدمات ذات صلة
- التسجيل في الضريبة الانتقائية — للمستوردين والمنتجين الجدد للمشروبات في السوق الإماراتي
- تقديم الإقرارات الضريبية الانتقائية — إدارة الإقرارات الشهرية لشركات المشروبات
- طلبات إعادة النظر — الطعن في قرارات الهيئة بشأن تصنيف المنتجات
آخر مراجعة: