يقدّم مكتب عبدالحميد وشركاه محاسبون قانونيون ومدققو حسابات ذ.م.م.ش.ش.و خدمات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية الشاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة، استناداً إلى المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة، والمرسوم بقانون اتحادي رقم 7 لسنة 2017 بشأن الضريبة الانتقائية، والمرسوم بقانون اتحادي رقم 28 لسنة 2022 بشأن الإجراءات الضريبية. يحمل المكتب ترخيص وزارة الاقتصاد الاتحادية رقم LC0106-01، ومُسجَّل في سجل المدققين العاملين المرخصين رقم 956، ومعتمَد كمكتب وكالة ضريبية ووكيل ضريبي لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (TAN: 30003958 | TAAN: 20033908). تتكامل خدماتنا مع خدمات ضريبة الشركات وخدمات التدقيق والمراجعة. تعرّف على المزيد عن مكتبنا وفريقنا. ضريبة القيمة المضافة (VAT) ضريبةٌ غير مباشرة بنسبة 5% تُفرض على توريد السلع والخدمات في دولة الإمارات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، وبدأ تطبيقها في 1 يناير 2018. أما الضريبة الانتقائية (Excise Tax) فتُفرض على سلع محددة ضارة بالصحة وفق المرسوم بقانون رقم 7 لسنة 2017، وتشمل: التبغ ومنتجاته (100%)، ومشروبات الطاقة (100%)، والمشروبات الغازية (50%)، والكحول (50%)، والمنتجات المحلاة بالسكر (50%). يتولى مكتبنا جميع جوانب الامتثال لكلتا الضريبتين بصفته مكتب وكالة ضريبية ووكيلاً ضريبياً معتمداً لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. ثمة مواقف تزداد فيها المخاطر الضريبية وتتجاوز إدارتها قدرات الفريق الداخلي: التدقيق الضريبي يُخضع إقراراتك ودفاترك لفحص دقيق. التعامل معه دون وكيل ضريبي معتمد يرفع احتمالية اكتشاف أخطاء وفرض غرامات يمكن تجنبها أو الطعن فيها. الإفصاح الطوعي الاستباقي يُقلِّص الغرامات بصورة ملموسة مقارنةً بانتظار اكتشافها من الهيئة. نُعِدُّ إشعار الإفصاح ونتولى التقديم نيابةً عنك فور اكتشاف الخطأ. قرارات الهيئة قابلة للطعن عبر طلب إعادة النظر وفق المادة 43 من المرسوم بقانون 28/2022، ثم أمام لجنة فصل المنازعات الضريبية. المهلة القانونية للطعن محدودة، والتأخر يُسقط الحق. إضافة نشاط جديد أو الدخول في تعاملات دولية (الاستيراد، التصدير، الضريبة العكسية) تتطلب تقييماً ضريبياً مسبقاً للتأكد من التصنيف الصحيح وتجنب الاحتساب الخاطئ. التسجيل الصحيح منذ البداية يحدد دورية إقراراتك وأسلوب احتساب ضريبة المخرجات والمدخلات. أخطاء التسجيل تُولِّد إشكاليات مزمنة في كل دورة لاحقة. رصدنا من خبرتنا الميدانية المخالفات الأكثر تكراراً: معاملة توريدات معفاة (كالعقارات السكنية وبعض الخدمات المالية) على أنها خاضعة للضريبة، أو العكس، يُنتج فروقات ضريبية تكشفها مراجعة الهيئة وتُفضي إلى تقييمات بالضريبة والغرامات. يُشترط في الفاتورة المُسوِّغة لخصم الضريبة أن تستوفي شروط الفاتورة الضريبية وفق المادة 59 من اللائحة التنفيذية. الفواتير الناقصة أو المرتبطة بمصاريف شخصية تُرفض وتُولِّد ضريبة مستحقة إضافية. الشركة التي تجاوزت توريداتها 375,000 درهم ولم تتسجل خلال المهلة المحددة تتحمل غرامة تأخير عن كل شهر منذ بلوغ العتبة، وهي غرامة تتراكم وقد تكون جوهرية. يُوجب القرار الوزاري 40/2017 الاحتفاظ بجميع الفواتير والسجلات الضريبية لمدة لا تقل عن 5 سنوات. الإخلال بهذا الالتزام يُعرِّض المنشأة لغرامة 10,000 درهم في المرة الأولى و50,000 درهم عند التكرار، مستقلةً عن أي غرامة أخرى. يلتزم المستورد أو المصنِّع بتقديم إقرار الضريبة الانتقائية وسداد الضريبة قبل الإفراج الجمركي أو الإنتاج للسوق. التغاضي عن هذا الإجراء يُولِّد غرامات فورية بالإضافة إلى إجراءات احترازية قد تشمل الحجز. نقدّم حزمةً متكاملةً من الخدمات الضريبية لجميع المنشآت المسجلة والملزمة بالتسجيل في الإمارات: نتولّى تمثيل الشركات أمام الهيئة الاتحادية للضرائب بصفتنا مكتب وكالة ضريبية ووكيلاً ضريبياً معتمداً (TAN: 30003958)، بما يشمل إدارة جميع المراسلات والإجراءات الضريبية نيابةً عن العميل، وفق المادة 13 من المرسوم بقانون 28/2022 بشأن الإجراءات الضريبية. نُجري مراجعة شاملة للإقرارات الضريبية المقدمة والسجلات المحاسبية للتأكد من صحة الاحتساب والامتثال الكامل لمتطلبات الهيئة، ونُقدّم تقريراً تفصيلياً بالمخاطر والتوصيات التصحيحية قبل أي تدقيق محتمل. نتولّى إجراءات التسجيل الإلزامي والاختياري لضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية لدى الهيئة عبر منصة إيميراتاكس، والحصول على الرقم الضريبي (TRN)، وإجراءات إلغاء التسجيل عند انتهاء النشاط أو انخفاض التوريدات عن العتبة. نقوم بإعداد إقرارات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية وتقديمها إلكترونياً عبر منصة إيميراتاكس في المواعيد القانونية المحددة، مع مراجعة شاملة للفواتير والسجلات واحتساب ضريبة المخرجات والمدخلات بدقة. نُعِدُّ ونُقدِّم طلبات إعادة النظر في قرارات الهيئة الاتحادية للضرائب بشأن التقييمات الضريبية والغرامات الإدارية وفق المادة 43 من المرسوم بقانون رقم 28 لسنة 2022 بشأن الإجراءات الضريبية، خلال المهلة القانونية المحددة (20 يوم عمل من تاريخ استلام القرار). نُساعد الشركات في إعداد وتقديم إشعارات الإفصاح الطوعي لتصحيح الأخطاء في الإقرارات الضريبية السابقة وفق المادة 10 من المرسوم بقانون رقم 28 لسنة 2022 بشأن الإجراءات الضريبية، للاستفادة من تخفيض الغرامات مقارنةً بالاكتشاف من قِبل الهيئة. نُساعد المواطنين الإماراتيين في تقديم طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على بناء مساكنهم الجديدة وفق القرار الوزاري الصادر بشأنها، بما يشمل تجميع المستندات المطلوبة وتقديم الطلب إلكترونياً عبر منصة إيميراتاكس. نعتمد منهجية ضريبية متكاملة تضمن الامتثال الكامل وتقليل المخاطر: ندرس طبيعة أنشطة المنشأة وتوريداتها وتعاملاتها الدولية لتحديد التزاماتها الضريبية الدقيقة، ومدى الحاجة للتسجيل الإلزامي أو الاختياري، ودورية الإقرارات المناسبة. نُنجز إجراءات التسجيل الضريبي ونُعِدُّ النظام المحاسبي لضمان التسجيل الصحيح لضريبة المخرجات والمدخلات والتصنيف السليم للمعاملات منذ اليوم الأول. نُعِدُّ الإقرارات الضريبية بدقة بعد مراجعة شاملة لجميع فواتير المبيعات والمشتريات، ونُقدِّمها إلكترونياً عبر إيميراتاكس قبل الموعد النهائي لتجنب الغرامات. نُجري مراجعات دورية للتأكد من استمرار الامتثال ومتابعة تحديثات الهيئة، ونُقدِّم إشعارات الإفصاح الطوعي فور اكتشاف أي أخطاء في الإقرارات السابقة. في حال ورود تقييم ضريبي أو غرامة، نُعِدُّ طلب إعادة النظر الموثَّق ونُمثِّل المنشأة أمام الهيئة ولجان فض النزاعات الضريبية بمهنية تامة. نجمع بين الخبرة الضريبية العميقة والالتزام بالجودة والسرية المهنية: كل شركة أو منشأة تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة حد 375,000 درهم خلال 12 شهراً الماضية أو المتوقعة للـ 30 يوماً القادمة ملزمة بالتسجيل الإلزامي وفق المادة 17 من المرسوم بقانون 8/2017. التسجيل الاختياري متاح لمن تتجاوز توريداته أو مشترياته 187,500 درهم. التأخر في التسجيل يُولِّد غرامة عن كل شهر منذ بلوغ العتبة. النسبة الأساسية 5% على معظم التوريدات. تُعفى بعض التوريدات إعفاءً تاماً مثل الخدمات المالية والعقارات السكنية (إعادة البيع)، وتخضع توريدات أخرى لنسبة صفر% مثل الصادرات والنقل الدولي والخدمات الصحية التعليمية المحددة. التصنيف الخاطئ يُولِّد غرامات فورية. تشمل السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية وفق القرارات الوزارية الصادرة بموجب المرسوم بقانون 7/2017: التبغ ومنتجاته بنسبة 100%، ومشروبات الطاقة بنسبة 100%، والمشروبات الغازية بنسبة 50%، والكحول بنسبة 50%، والمنتجات المحلاة بالسكر بنسبة 50%. يتحمل المستورد أو المصنِّع مسؤولية الإقرار والسداد. وفق قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 الساري من أبريل 2026: 1,000 درهم فورياً عن المخالفة الأولى، و2,000 درهم عن كل مخالفة خلال 24 شهراً من المخالفة الأولى. يُضاف إلى ذلك غرامة تأخير السداد بواقع 2% فوراً من اليوم الأول ثم 4% شهرياً على المبلغ غير المسدَّد. إشعار الإفصاح الطوعي (Voluntary Disclosure) هو آلية قانونية وفق المادة 10 من المرسوم بقانون 28/2022 تُمكِّن المنشأة من تصحيح الأخطاء في الإقرارات السابقة قبل أن تكتشفها الهيئة. يجب تقديمه فور اكتشاف الخطأ. الإفصاح الاستباقي يُقلِّص الغرامة بصورة ملموسة مقارنةً بالاكتشاف من قِبل الهيئة أثناء التدقيق. نعم، بموجب المادة 43 من المرسوم بقانون 28/2022، يحق لأي خاضع للضريبة تقديم طلب إعادة النظر خلال 20 يوم عمل من تاريخ استلام قرار الهيئة. في حال عدم القبول، يمكن الطعن أمام لجنة فصل المنازعات الضريبية ثم المحاكم المختصة. مكتبنا يتولى إعداد طلب إعادة النظر الموثَّق وتقديمه في الموعد. نعم، المواطنون الإماراتيون الذين يبنون مساكن لاستخدامهم الشخصي الأول يمكنهم استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على تكاليف البناء وفق القرار الوزاري الصادر بشأنهم. يشترط تقديم الطلب خلال المهلة القانونية مع توافر المستندات المطلوبة. مكتبنا يتولى جميع إجراءات الطلب حتى الإيداع في الحساب البنكي. نعم، بصفتنا مكتب وكالة ضريبية ووكيلاً ضريبياً معتمداً (TAN: 30003958) نُمثِّل المنشآت في جميع الإجراءات: التسجيل، الإقرارات، الإفصاح الطوعي، إعادة النظر، والتدقيق الضريبي، وفق التفويض المكتوب من العميل. نحن في خدمتكم طوال أيام الأسبوع، ويسعدنا تقديم استشارة أولية مجانية لتقييم وضعكم الضريبي: 📞 هاتف / واتساب: 00971507948028 مكتب عبدالحميد وشركاه محاسبون قانونيون ومدققو حسابات ذ.م.م.ش.ش.و — مرخَّص من وزارة الاقتصاد الاتحادية (LC0106-01) | مكتب وكالة ضريبية ووكيل ضريبي معتمد لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (TAN: 30003958 | TAAN: 20033908) آخر مراجعة: أبريل 2026 — تم التحقق من المحتوى وفق المرسوم بقانون رقم 8 لسنة 2017، والمرسوم بقانون رقم 7 لسنة 2017، والمرسوم بقانون رقم 28 لسنة 2022، وقرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025.خدمات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية في الإمارات
ما هي ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية في الإمارات؟
حقائق رئيسية — ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية
متى تصبح المساعدة المتخصصة في ضريبة القيمة المضافة ضرورة؟
عند تلقّي إشعار تدقيق من الهيئة الاتحادية للضرائب
عند اكتشاف أخطاء في إقرارات سابقة
عند الطعن في تقييم ضريبي أو غرامة
عند التوسع أو دخول أنشطة جديدة
عند التسجيل الأول لدى الهيئة
أخطاء شائعة في ضريبة القيمة المضافة تُفضي إلى غرامات
الخطأ في تصنيف التوريدات
خصم ضريبة مدخلات غير مؤهَّلة
التأخر في التسجيل الإلزامي
عدم الاحتفاظ بالسجلات والمستندات
أخطاء الضريبة الانتقائية لدى المستوردين والمصنِّعين
خدماتنا في ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية
١. خدمة الوكالة الضريبية — الوكيل الضريبي
٢. خدمة مراجعة الالتزام الضريبي
٣. خدمة التسجيل وإلغاء التسجيل
٤. خدمة تقديم الإقرارات الضريبية
٥. خدمة تقديم طلبات إعادة النظر
٦. خدمة تقديم الإفصاح الطوعي
٧. خدمة استرداد ضريبة القيمة المضافة للمسكن الجديد للمواطنين
منهجيتنا في خدمات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية
الخطوة الأولى — تقييم الوضع الضريبي
الخطوة الثانية — التسجيل وإعداد النظام المحاسبي
الخطوة الثالثة — إعداد الإقرارات وتقديمها
الخطوة الرابعة — المراجعة الدورية والتصحيح
الخطوة الخامسة — الدفاع الضريبي وإعادة النظر
لماذا تختار مكتب عبدالحميد وشركاه؟
الأسئلة الشائعة — ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية
من الملزم بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة والتوريدات المعفاة؟
ما هي السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية؟
ما غرامة التأخير في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
ما هو الإفصاح الطوعي ومتى يُقدَّم؟
هل يمكن الطعن في قرار الهيئة الاتحادية للضرائب؟
هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة على بناء المساكن؟
هل يمكنكم تمثيلنا أمام الهيئة الاتحادية للضرائب؟
الخدمات ذات الصلة
تواصلوا معنا لخدمات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية
📞 هاتف مباشر: 00971065289414
🌐 المكتب: الشارقة، القاسمية، برج عمران، مكتب 302