تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب الغرامات الإدارية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017 (وتعديلاته) عند مخالفة قانون الإجراءات الضريبية وقانون ضريبة القيمة المضافة وقانون الضريبة الانتقائية. وتَرِد الغرامات في جداول مرفقة، ويحتفظ الشخص بحق الاعتراض وفق المرسوم بقانون اتحادي رقم 28 لسنة 2022. ويساعد مكتب عبدالحميد وشركاه (قيد وزارة الاقتصاد LC0106-01، رقم التسجيل الضريبي 30003958) منشآت دبي والشارقة على إدارة التعرّض.
ما الذي يغطيه قرار مجلس الوزراء 40 لسنة 2017
يعرّف القرار الغرامات الإدارية بأنها مبالغ مالية تفرضها الهيئة الاتحادية للضرائب على الشخص لمخالفته قانون الإجراءات الضريبية أو القانون الضريبي المعني. ويتضمن ثلاثة جداول: غرامات تتعلق بقانون الإجراءات الضريبية، وقانون الضريبة الانتقائية (يُعمل به من 1 أكتوبر 2017)، وقانون ضريبة القيمة المضافة (يُعمل به من 1 يناير 2018). وقد عُدِّل الإطار لاحقاً، بما في ذلك قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2021 الذي خفّض وأعاد هيكلة كثير من الغرامات، وتعديلات لاحقة.
تساعد خدمات ضريبة القيمة المضافة والانتقائية لدينا المنشآت على فهم مخاطر الغرامات وتقليلها.
حقائق أساسية حول الغرامات الإدارية
| البند | التفصيل |
|---|---|
| الأساس القانوني | قرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017 وتعديلاته (بما في ذلك القرار 49 لسنة 2021) |
| الجهة الفارضة | الهيئة الاتحادية للضرائب |
| النطاق | قانون الإجراءات الضريبية، قانون الضريبة الانتقائية، قانون ضريبة القيمة المضافة |
| نفاذ جدول القيمة المضافة | 1 يناير 2018 |
| مسار الاعتراض | وفق المرسوم بقانون اتحادي رقم 28 لسنة 2022 في شأن الإجراءات الضريبية |
كيف يعمل نظام الغرامات
تغطي الغرامات إخفاقات مثل عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة، والتأخر في التسجيل الضريبي، والتأخر في تقديم الإقرارات، والتأخر في سداد الضريبة المستحقة، والأخطاء المصحَّحة عبر التصريح الطوعي. والأهم أن سداد الغرامة الإدارية لا يعفي الشخص من الضريبة المستحقة الأصلية. ويجوز لمجلس الوزراء إضافة الغرامات أو حذفها أو تعديلها، وتطبّقها الهيئة بحسب طبيعة المخالفة وتوقيتها.
المنهجية — تقليل التعرّض للغرامات
1. التسجيل لضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد والاحتفاظ بالسجلات المحاسبية كما يوجب القانون.
2. تقديم كل إقرار ضريبي وسداد الضريبة المستحقة ضمن المواعيد.
3. استخدام التصريح الطوعي لتصحيح الأخطاء قبل أن تكتشفها الهيئة.
4. إجراء مراجعات التزام دورية لاكتشاف المسائل مبكراً.
5. عند الاعتراض على غرامة، تقديم طلب إعادة نظر ضمن المهلة القانونية.
الأخطاء والمخاطر الشائعة
من المسببات المتكررة تفويت موعد حد التسجيل، والتأخر أو التخلف عن التقديم، وسداد ضريبة ناقصة، وضعف الاحتفاظ بالسجلات. ولأن الغرامات قد تتراكم عن كل إقرار وكل فترة، فإن التأخير يضاعف الإجمالي بسرعة. وافتراض أن الغرامة نهائية خطأ آخر — فكثير من القرارات يمكن الطعن فيها عبر إعادة النظر وإجراءات الاعتراض.
لماذا تختار عبدالحميد وشركاه
نحن مكتب مرخص في الإمارات (قيد وزارة الاقتصاد LC0106-01، رقم التسجيل الضريبي 30003958) لدينا وكلاء ضريبيون معتمدون ودعم ثنائي اللغة. نساعد منشآت دبي والشارقة على منع الغرامات وإعداد التصريحات الطوعية والطعن في الغرامات غير المبررة بأتعاب ثابتة. اطّلع على خدمة الوكالة الضريبية.
الأسئلة الشائعة
من يفرض الغرامات الإدارية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب الغرامات الإدارية بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017 وتعديلاته، عند مخالفة قانون الإجراءات الضريبية وقانون ضريبة القيمة المضافة وقانون الضريبة الانتقائية.
هل سداد الغرامة يلغي الضريبة المستحقة عليّ؟
لا. يوضح قرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017 أن سداد الغرامة الإدارية لا يعفيك من الضريبة المستحقة الأصلية. فكلٌّ من الضريبة والغرامة يظل واجب السداد.
هل يمكنني الاعتراض على غرامة إدارية لضريبة القيمة المضافة؟
نعم. يمكنك الاعتراض على الغرامات الإدارية وفق الإجراءات الواردة في المرسوم بقانون اتحادي رقم 28 لسنة 2022 في شأن الإجراءات الضريبية، والتي قد تشمل طلب إعادة نظر للهيئة ثم خطوات اعتراض إضافية.
هل خُفِّضت غرامات ضريبة القيمة المضافة بعد عام 2017؟
نعم. عدّل قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2021 إطار الغرامات، فخفّض وأعاد هيكلة كثير من الغرامات الإدارية، مع تعديلات لاحقة أثّرت أيضاً على الجداول.
خدمات ذات صلة
- التصريحات الطوعية — تصحيح الأخطاء وتقليل الغرامات
- طلبات إعادة النظر — الطعن في غرامة الهيئة
- مراجعة الالتزام الضريبي — منع الغرامات قبل وقوعها
- مقالات مهنية — مزيد من الإرشادات الضريبية
اتصل بنا
لإدارة الغرامات أو الطعن فيها، تواصل مع مكتب عبدالحميد وشركاه في الشارقة على 00971065610040 أو عبر صفحة الاتصال. وتحقق من القانون لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية.
آخر مراجعة: