يتيح استرداد ضريبة المدخلات للجهات الخيرية في الإمارات للجهات الخيرية المحددة استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تتكبدها، بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 55 لسنة 2017 (المعدّل بالقرار 15 لسنة 2018). ولا تتأهل إلا الجهات المدرجة في الجدول المرفق. ويقدّم مكتب عبدالحميد وشركاه (قيد وزارة الاقتصاد LC0106-01، رقم التسجيل الضريبي 30003958) الاستشارة للجهات الخيرية في دبي والشارقة.
معنى استرداد ضريبة المدخلات للجهات الخيرية في الإمارات
معظم الجهات الخيرية تمارس أنشطة ليست توريدات خاضعة للضريبة بالمعنى المعتاد، فلا تستطيع استرداد ضريبة المدخلات عبر آلية الإقرار العادية. ويُنشئ قرار مجلس الوزراء رقم 55 لسنة 2017 مساراً خاصاً: تستطيع الجهات الخيرية المحددة المدرجة في القرار استرداد ضريبة المدخلات التي تتكبدها على تكاليفها. وقد جرى تحديث القائمة بقرار مجلس الوزراء رقم 15 لسنة 2018.
وأهمية ذلك أنه بدون هذا التحديد تصبح الضريبة كلفة فعلية تقلّل الأموال المتاحة للعمل الخيري. وتساعد خدمات ضريبة القيمة المضافة والانتقائية لدينا الجهات المدرجة على المطالبة بشكل صحيح.
حقائق أساسية حول الجهات الخيرية المحددة
| البند | التفصيل |
|---|---|
| الأساس القانوني | قرار مجلس الوزراء رقم 55 لسنة 2017، المعدّل بقرار مجلس الوزراء رقم 15 لسنة 2018 |
| من يتأهل | الجهات الخيرية المدرجة في الجدول المرفق فقط |
| أمثلة اتحادية | هيئة الهلال الأحمر الإماراتي؛ صندوق الزكاة |
| أمثلة على مستوى الإمارة | مؤسسة الإمارات؛ مؤسسة التنمية الأسرية؛ مؤسسات الحفاظ والأعمال الإنسانية |
| مسار الاسترداد | استرداد خاص لضريبة المدخلات للجهات الخيرية المحددة |
كيف يعمل الاسترداد
تسترد الجهة الخيرية المحددة ضريبة المدخلات المتكبَّدة على السلع والخدمات المستخدمة في أنشطتها الخيرية ذات الصلة. ويجب أن تكون الجهة مدرجة في الجدول المرفق بقرار مجلس الوزراء رقم 55 لسنة 2017 (وتعديلاته). والجهات غير المدرجة لا تستطيع استخدام هذا المسار حتى لو كانت تعمل دون هدف ربحي. فعلى سبيل المثال، تُدرَج هيئة الهلال الأحمر الإماراتي وصندوق الزكاة على المستوى الاتحادي، فيما تُدرَج عدة مؤسسات في أبوظبي على مستوى الإمارة.
المنهجية — المطالبة بضريبة المدخلات الخيرية
1. التأكد من إدراج الجهة في الجدول المرفق بقرار مجلس الوزراء رقم 55 لسنة 2017 (المعدّل بالقرار 15 لسنة 2018).
2. تحديد ضريبة المدخلات المتكبَّدة على التكاليف المتعلقة بالأنشطة الخيرية ذات الصلة.
3. الاحتفاظ بالفواتير الضريبية والسجلات الداعمة لكل مبلغ قابل للاسترداد.
4. تقديم الاسترداد وفق إجراءات الهيئة الاتحادية للضرائب ومواعيدها.
5. مطابقة المبالغ المطالب بها مع السجلات المحاسبية عبر مراجعات الالتزام الدورية.
الأخطاء والمخاطر الشائعة
أكبر خطأ هو افتراض تأهل أي جهة غير ربحية — فالجهات المدرجة فقط هي المؤهلة. ومن المخاطر الأخرى المطالبة بضريبة على تكاليف لا تتصل بالنشاط الخيري وعدم الاحتفاظ بفواتير ضريبية صحيحة. ولأن القائمة محددة وتُحدَّث بالتعديل، ينبغي للجهات التحقق من وضعها الحالي. وتؤكد مراجعة الالتزام الأهلية قبل المطالبة.
لماذا تختار عبدالحميد وشركاه
نحن مكتب مرخص في الإمارات (قيد وزارة الاقتصاد LC0106-01، رقم التسجيل الضريبي 30003958) لدينا وكلاء ضريبيون معتمدون ودعم ثنائي اللغة بالعربية والإنجليزية. نساعد الجهات الخيرية المحددة في دبي والشارقة وعموم الإمارات على توثيق ضريبة المدخلات والمطالبة بها بشكل صحيح وبأتعاب ثابتة. اطّلع على خدمة الوكالة الضريبية.
الأسئلة الشائعة
أي جهات خيرية تستطيع استرداد ضريبة المدخلات في الإمارات؟
الجهات المدرجة في الجدول المرفق بقرار مجلس الوزراء رقم 55 لسنة 2017، المعدّل بقرار مجلس الوزراء رقم 15 لسنة 2018، هي وحدها التي تستطيع استرداد ضريبة المدخلات. ومن الأمثلة هيئة الهلال الأحمر الإماراتي وصندوق الزكاة.
هل تستطيع أي جهة غير ربحية استرداد الضريبة بموجب هذا النظام؟
لا. لا يكفي العمل دون هدف ربحي. فالجهات الخيرية المحددة المدرجة في قرار مجلس الوزراء رقم 55 لسنة 2017 (وتعديلاته) هي وحدها التي تستطيع استخدام مسار استرداد ضريبة المدخلات هذا.
هل جرى تحديث قائمة الجهات الخيرية في الإمارات؟
نعم. عدّل قرار مجلس الوزراء رقم 15 لسنة 2018 قائمة الجهات الخيرية المرفقة بقرار مجلس الوزراء رقم 55 لسنة 2017، لذا ينبغي للجهات التحقق من وضعها الحالي وفق آخر قائمة.
ما المستندات التي تحتاجها الجهة الخيرية لاسترداد ضريبة المدخلات؟
ينبغي للجهة الخيرية المحددة الاحتفاظ بفواتير ضريبية صحيحة وسجلات داعمة تُبيّن ضريبة المدخلات المتكبَّدة على التكاليف المتصلة بأنشطتها الخيرية، وفق متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب.
خدمات ذات صلة
- مراجعة الالتزام الضريبي — تأكيد الأهلية والمبالغ القابلة للاسترداد
- تقديم الإقرارات الضريبية — إعداد ومطالبة دقيقة
- التسجيل وإلغاء التسجيل الضريبي — دعم التسجيل
- مقالات مهنية — مزيد من الإرشادات الضريبية
اتصل بنا
للمساعدة في استرداد ضريبة المدخلات للجهات الخيرية، تواصل مع مكتب عبدالحميد وشركاه في الشارقة على 00971065610040 أو عبر صفحة الاتصال. وتحقق من القانون لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية.
آخر مراجعة: