يتولى مكتب عبدالحميد وشركاه محاسبون قانونيون ومدققو حسابات ذ.م.م.ش.ش.و، المرخَّص من وزارة الاقتصاد الاتحادية برقم LC0106-01 ووكيل ضريبي معتمد لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (TAN: 30003958 | TAAN: 20033908)، إعدادَ وتقديمَ إقرارات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية بدقة تامة عبر منصة إيميراتاكس في المواعيد القانونية المحددة. التأخر أو الخطأ في تقديم هذه الإقرارات يُعرِّض منشأتك لغرامات فورية وفق قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025. تعرَّف على جميع خدماتنا لضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية أو فريقنا المتخصص. ضريبة القيمة المضافة (VAT) ضريبةٌ استهلاكية بنسبة 5% تُطبَّق على معظم السلع والخدمات في الإمارات منذ يناير 2018، استناداً إلى المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 ولائحته التنفيذية. أما الضريبة الانتقائية فتستهدف فئات محددة من السلع بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 7 لسنة 2017 بشأن الضريبة الانتقائية وقرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2019: التبغ ومنتجاته بنسبة 100%، ومشروبات الطاقة بنسبة 100%، ومنتجات التدخين الإلكتروني بنسبة 100%، والمشروبات الغازية بنسبة 50%، والمشروبات المُحلّاة بالسكر بنسبة 50%. يُلزم القانون كل منشأة مسجَّلة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب بتقديم إقرار ضريبي دوري عبر منصة إيميراتاكس، يُفصح فيه عن الضريبة المستحقة على المبيعات (ضريبة المخرجات) والضريبة القابلة للخصم على المشتريات (ضريبة المدخلات)، وصولاً إلى صافي الضريبة المدفوعة أو المطالَب باستردادها، وفق أحكام المرسوم بقانون اتحادي رقم 28 لسنة 2022 بشأن الإجراءات الضريبية. نُراجع كشوف المبيعات والمشتريات ونُصنِّفها ضريبياً بشكل صحيح: معاملات خاضعة للضريبة (5%)، ومعفاة، وخارج نطاق التطبيق، وخاضعة للنسبة الصفرية — وفق المرسوم بقانون 8/2017 ولائحته التنفيذية. يضمن هذا التصنيف الدقيق احتساب الضريبة المستحقة وضريبة المدخلات القابلة للخصم بصورة سليمة. نتحقق من صحة فواتير المشتريات واستيفائها لمتطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب (رقم TRN، تاريخ الإصدار، الوصف، قيمة الضريبة)، ونُحدّد ضريبة المدخلات المؤهَّلة للخصم ونستبعد الفواتير غير المستوفية للشروط وفق المادة 53 من اللائحة التنفيذية لقانون 8/2017، درءاً للنزاعات مع الهيئة عند أي تدقيق لاحق. يُعِدُّ خبراؤنا إقرار ضريبة القيمة المضافة أو الضريبة الانتقائية مع احتساب دقيق لكافة المربعات المطلوبة في منصة إيميراتاكس، بما يشمل الإمدادات الخاضعة والمعفاة، والاستيرادات، والمعاملات الدولية، وضريبة الاحتساب العكسي عند الاقتضاء، وفق أحكام المرسوم بقانون 8/2017 ولائحته التنفيذية. نتولى التقديم الإلكتروني الكامل للإقرار الضريبي عبر بوابة إيميراتاكس قبل اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية، مع الحفاظ على سجل كامل للإقرارات المقدَّمة وإيصالات الدفع لمدة خمس سنوات وفق قرار وزير المالية 40/2017. عندما تتجاوز ضريبة المدخلات ضريبة المخرجات في فترة معينة، يحق لمنشأتك المطالبة باسترداد الفرق من الهيئة الاتحادية للضرائب. نُعِدُّ طلب الاسترداد بالوثائق الداعمة الكاملة ونقدِّمه ونتابعه حتى يُودَع في حسابك البنكي. في حال اكتشاف أخطاء في إقرارات سابقة، نُعِدُّ إشعار الإفصاح الطوعي وفق المادة العاشرة من المرسوم بقانون 28/2022 ونقدِّمه إلى الهيئة بصورة استباقية للاستفادة من تخفيف الغرامات قبل اكتشاف الهيئة للخطأ أو بدء التدقيق الرسمي. تعرَّف على خدمة الإفصاح الطوعي. كل منشأة مسجَّلة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ملزمة بتقديم إقرارات دورية. يُشترط التسجيل الإلزامي عند تجاوز حجم الإمدادات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم سنوياً وفق المادة 15 من قانون 8/2017، ويُتاح التسجيل الاختياري من 187,500 درهم. تحدد الهيئة دورية التقديم (شهرية أو ربع سنوية) وفق حجم المنشأة وقطاعها عند التسجيل. تُحدِّد الهيئة الاتحادية للضرائب الموعد النهائي بـاليوم الثامن والعشرين من الشهر الذي يلي انتهاء الفترة الضريبية وفق المادة 65 من اللائحة التنفيذية لقانون 8/2017. ننصح بإنجاز التقديم قبل ثلاثة أيام على الأقل من الموعد النهائي تفادياً لأي مشكلات تقنية في المنصة. وفق قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 الساري من أبريل 2026، تبلغ الغرامة الفورية عن المخالفة الأولى 1,000 درهم، وترتفع إلى 2,000 درهم عن كل مخالفة لاحقة خلال 24 شهراً. يُضاف إلى ذلك غرامة تأخير في سداد الضريبة بواقع 2% فوراً عند التأخر و4% شهرياً على الضريبة غير المسددة. ضريبة القيمة المضافة تُطبَّق على الجزء الأكبر من السلع والخدمات بنسبة 5% وتُسدَّد عند كل مرحلة في سلسلة التوريد، ويُقدَّم إقرارها شهرياً أو ربع سنوياً. أما الضريبة الانتقائية فتستهدف سلعاً محددة (التبغ ومنتجاته، مشروبات الطاقة، منتجات التدخين الإلكتروني، المشروبات الغازية، المشروبات المُحلّاة بالسكر) بنسب تتراوح بين 50% و100%، وتُدفع من قِبَل المستورد أو المصنِّع أو المحرِّر. لكل ضريبة إقرارها وآليتها الخاصة على منصة إيميراتاكس. نعم، ضريبة المدخلات التي دفعتها على مشترياتك التجارية يمكن خصمها من ضريبة مخرجاتك وفق أحكام اللائحة التنفيذية لقانون 8/2017. وإن تجاوزت ضريبة المدخلات ضريبة المخرجات في فترة معينة، يحق لمنشأتك المطالبة باسترداد الفرق من الهيئة بعد تقديم طلب الاسترداد مدعوماً بالوثائق الكاملة. يجب تصحيح أي خطأ عبر إشعار الإفصاح الطوعي وفق المادة العاشرة من المرسوم بقانون 28/2022، مقدَّماً إلى الهيئة الاتحادية للضرائب قبل اكتشافها للخطأ أو بدء التدقيق الرسمي. كلما كان التصحيح مبكراً كانت الغرامة أقل. يُعِدُّ فريقنا هذه الإشعارات ويقدِّمها نيابةً عن العملاء. تعرَّف على خدمة الإفصاح الطوعي. الفترة الضريبية تختلف: معظم الشركات الصغيرة والمتوسطة تُقدِّم إقراراتها ربع سنوياً، في حين تلتزم الشركات الكبرى بالإقرار الشهري. تحدد الهيئة الفترة عند التسجيل، ويمكن طلب تغييرها. نتحقق من الفترة المخصَّصة لمنشأتك ونلتزم بتقديم إقراراتها في موعدها. بموجب قرار وزير المالية رقم 40 لسنة 2017، تُلزَم المنشأة بالاحتفاظ بالفواتير الصادرة والواردة، ودفاتر الحسابات، وكشوف الحساب البنكية، وعقود العملاء والموردين لمدة خمس سنوات من نهاية الفترة الضريبية (15 سنة للأراضي والعقارات). هذه الوثائق هي الدليل الوحيد عند أي تدقيق من الهيئة. للاستشارة المجانية حول إقرارات ضريبة القيمة المضافة أو الضريبة الانتقائية تواصل معنا: مكتب عبدالحميد وشركاه محاسبون قانونيون ومدققو حسابات ذ.م.م.ش.ش.و — ترخيص وزارة الاقتصاد LC0106-01 | وكيل ضريبي معتمد TAN: 30003958 | EAAA زميل رقم 124 | IASCA زميل رقم 1361 آخر تحديث: 27 أبريل 2026 — محدَّث وفقاً للمرسوم بقانون 28/2022 وقرار مجلس الوزراء 129/2025تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية في الإمارات
ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية في الإمارات
الإطار القانوني للإقرارات الضريبية
أرقام رئيسية في إقرارات ضريبة القيمة المضافة — وفق قرار 129/2025
متى يصبح التقديم المُتخصَّص لإقرارات الضريبة ضرورة؟
خدماتنا في إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية
مراجعة وتصنيف المعاملات الضريبية
التحقق من فواتير المدخلات وأهليتها للخصم
إعداد الإقرار الضريبي وضمان دقة الأرقام
التقديم عبر منصة إيميراتاكس في الموعد المحدد
متابعة طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة
تصحيح الإقرارات والإفصاح الطوعي
أخطاء شائعة في إقرارات ضريبة القيمة المضافة يتجنبها عملاؤنا
منهجيتنا في تقديم الإقرارات الضريبية
لماذا تختار مكتب عبدالحميد وشركاه لتقديم إقراراتك الضريبية؟
الأسئلة الشائعة حول تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
من يجب عليه تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
ما هو الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
ما هي الغرامات المترتبة على التأخر في تقديم الإقرار؟
ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية من حيث الإقرار؟
هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات؟
ماذا أفعل إذا اكتشفت خطأً في إقرار ضريبي سابق؟
هل يختلف تقديم الإقرار الضريبي بين الشركات الصغيرة والكبيرة؟
ما البيانات التي يجب الاحتفاظ بها دعماً للإقرار الضريبي؟
خدمات ضريبية ذات صلة
تواصل مع فريق الإقرارات الضريبية
راسلنا
البريد الإلكترني: info@abdelhamidcpa.com